Maestría en Administración de Empresas con
Especialidad en Contribuciones

Descripción

La especialidad en Contribuciones de la Maestría en Administración de Empresas se incorporó a la oferta de Estudios Graduados en el año académico 1996-1997. Este programa prepara a profesionales con conocimientos técnicos en las áreas de contribuciones federales y contribuciones de Puerto Rico, requeridos por las firmas de abogados y contadores públicos autorizados, para la planificación contributiva, inversiones y otras necesidades de naturaleza contributiva de sus clientes. Además, capacita a los estudiantes a familiarizarse con los efectos contributivos de transacciones de clientes individuales, tales como: la venta de una propiedad, la incorporación de un negocio individual / familiar y, la transferencia de una propiedad por concepto de donación o herencia; así como de transacciones provenientes de una empresa o negocio, desde la venta de un activo hasta una reorganización corporativa.

Los egresados del programa podrán desempeñarse como especialistas en materia de contribuciones, capacitados para ocupar posiciones de liderato en organizaciones privadas o gubernamentales. Además, estarán preparados para desempeñarse como gerentes de empresas, consultores contributivos, especialistas en contribuciones municipales y planes de retiro de los empleados, y planificadores contributivos.

La Facultad

La facultad posee los credenciales académicos apropiados y sobre todo, amplia experiencia profesional, la cual permite el desarrollo de escenarios prácticos en todos los cursos de la especialidad. Los profesores del programa poseen un grado de Doctor en Derecho y Maestría en Derecho Contributivo obtenida en los Estados Unidos. Además, desde su práctica privada, ofrecen asesoramiento en materia contributiva a individuos, organizaciones y empresas del sector público y privado. Esto permite que el estudiante se mantenga actualizado en los aspectos éticos, metodológicos, técnicos y legales asociados al campo contributivo.

Requisitos de Admisión

  • Poseer un bachillerato de una institución acreditada con un índice general de 2.75 o superior
  • Tomar la Prueba de Admisión a Estudios Graduados (PAEG)

Someter:

  • Solicitud de Admisión a Estudios Graduados y cuota de $25.00 (no reembolsable)
  • Dos cartas de recomendación de profesores universitarios o profesionales de reconocida experiencia, indicativas de la capacidad del candidato
  • Transcripción oficial de créditos de la institución en la cual obtuvo el grado de bachillerato
  • Resume actualizado.

Descripción  de Cursos

CONTRIBUCIONES

CON 611. CONTABILIDAD GERENCIAL. Estudio del concepto de costo, tendencias o comportamiento en relación a los elementos que lo componen y el uso de éstos en la planificación, evaluación y control de las operaciones de una organización.  3 horas semanales, 1 sesión, 3 créditos.

CON 612.  TRIBUTACIÓN DE INDIVIDUOS.  Estudio de la tributación de individuos, a nivel estatal y federal (en lo aplicable), de acuerdo con las disposiciones del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, según enmendado, y del Código Federal de Rentas Internas (ICR).  Análisis de Reglamentos, casos resueltos en los Tribunales, determinaciones administrativas, cartas circulares, boletines informativos vigentes. 3 horas semanales, 1 sesión, 3 créditos.

CON 615. TRIBUTACIÓN DE CORPORACIONES. (Prerrequisito: CON 206 o CON 209).  Estudio de la  tributación de las corporaciones y sus accionistas en Puerto Rico y, en términos generales, en los Estados Unidos. Se discuten en forma detallada los siguientes tópicos: formación de la corporación, distribuciones, efecto en las utilidades y beneficios acumulados, ganancias y pérdidas de capital; pérdida neta en operaciones y estructura de deuda y capital. 3 horas semanales, 1 sesión, 3 créditos.

CON 616. TRIBUTACIÓN DE CORPORACIONES AVANZADAS.  (Prerrequisito: CON 615).  El curso cubre las disposiciones legales aplicables a la tributación de corporaciones.  Se analizan varias transacciones corporativas incluyendo la liquidación y reorganización de corporaciones, las distribuciones corporativas y la redención de acciones.  Además, se estudian los requisitos de notificación y radicación relacionados con esas transacciones.  Se cubre el efecto contributivo que esas transacciones tienen sobre la corporación y el accionista.  3 horas semanales, 1 sesión, 3 créditos.

CON 617.  TRIBUTACIÓN DE SOCIEDADES. (Prerrequisito: CON 206 o CON 209).  Estudio de los contributivos de las sociedades en Puerto Rico y en términos generales, en los Estados Unidos.  Contempla en detalle la formación, operación y disolución de las sociedades especiales y corporaciones de individuos. 3 horas semanales, 1 sesión, 3 créditos.

CON 710.  AUDITORÍA DE SISTEMAS.  (Prerrequisitos: CON 611; GSI 611 Y GSI 721).  Exposición de los conceptos de auditoria de sistemas, la función del auditor de sistemas, el proceso de auditoria y su metodología.  Exposición de los riesgos y controles y las herramientas tecnológicas disponibles.  2 horas semanales, 1 sesión, 2 créditos.

CON 720. TRIBUTACIÓN DE HERENCIAS, DONACIONES Y FIDEICOMISOS.  (Prerrequisito: CON 615).  Énfasis en la forma en que se tributan las transferencias por concepto de herencias y donaciones, así como en la tributación de los fideicomisos y los caudales reilectos.  Se estudian los efectos de esas transferencias en los beneficiarios en Puerto Rico y en términos generales en los Estados Unidos.  3 horas semanales, 1 sesión, 3 créditos.

CON 721.  INVESTIGACIÓN CONTRIBUTIVA.  (Prerrequisito: CON 206 o CON 209).  Estudio sobre las interrogantes contributivas y sus posibles respuestas.  Los estudiantes trabajan ampliamente con casos resueltos en los tribunales, publicaciones, servicios disponibles y otras fuentes.  El curso profundiza en las fuentes de la legislación contributiva y las penalidades relativas que se le dan a estas diferentes fuentes.  Discusión del producto final del proceso de investigación contributiva y la comunicación escrita al cliente. 3 horas semanales, 1 sesión, 3 créditos.

CON 722.   PRÁCTICA Y PROCEDIMIENTOS CONTRIBUTIVOS. (Prerrequisitos: CON 615 y CON 617).  Estudio de las auditorias contributivas, apelaciones administrativas, técnicas de acuerdo (settlement) de casos; proceso de cobro, intereses y penalidades criminales.  Incluye las reglas de ética de la práctica contributiva. 3 horas semanales, 1 sesión, 3 créditos.

CON 725.  PLANIFICACIÓN CONTRIBUTIVA. (Prerrequisito: CON 615).  Estudio analítico de las consecuencias contributivas de transacciones relativas a cambios en la operación de un negocio, primordialmente entidades corporativas.  Aplicación a situaciones de hechos de las disposiciones legales, las consecuencias y las diversas alternativas para ejecutar las siguientes transacciones: reorganizaciones corporativas que incluyen entidades foráneas; ventas de un negocio individual; venta pública inicial de acciones corporativas (IPO's); adquisición tributable de un negocio;   Se discuten los efectos de dichas transacciones sobre la corporación y el accionista. 2 horas semanales, 1 sesión, 2 créditos.

CON 726.  PLAN DE RETIRO CUALIFICADO.  (Prerrequisitos: CON 615 y CON 727).  Estudio del concepto de diferimiento de ingreso y de los requisitos para diseñar un plan de retiro cualificado.  Se analiza el proceso administrativo de cualificación, los derechos de los empleados, las responsabilidades patronales bajo la ley federal y estatal; al igual que la tributación al empleado y deducción al patrono.  3 horas semanales, 1 sesión, 3 créditos.

CON 727.  CONTRIBUCIONES MUNICIPALES. (Prerrequisito: CON 615).  Estudio sobre las disposiciones de ley y ordenanzas municipales que facultan a los municipios y al Centro de Recaudación de Ingresos Municipales (CRIM) a imponer contribuciones sobre la propiedad, patentes municipales y/o arbitrios de construcción.  Análisis de cómo se determinan los distintos tipos de contribuciones municipales, la base sobre la cual se computan, la forma de pago, los procedimientos disponibles para que los municipios o la agencia correspondiente determine la corrección del pago efectuado y los recursos de los contribuyentes para imponer las determinaciones de los municipios o el CRIM.  3 horas semanales, 1 sesión, 3 créditos

Secuencial de Estudios

Maestrías en administración de empresas con especialidad en contribuciones

Primer año           
Primera Sesión

  • GME 611 - Gerencia de Mercadeo  (3 créditos)
  • CON 611 - Contabilidad Gerencial  (3 créditos)

Segunda Sesión

  • GSI 611 - Gerencia de Sistemas de Información (3 créditos)
  • CON 612 - Tributación de Individuos (3 créditos)

Tercera Sesión

  • CON 615 - Tributación de Corporaciones (3 créditos)
  • MCO 611 - Métodos Cuantitativos (3 créditos)

Segundo año
Primera Sesión

  • CON 617 - Tributación de Sociedades (3 créditos)
  • ECO 612 - Economía Gerencial (3 créditos)

Segunda Sesión

  • CON 722 - Prácticas y Procedimientos Contributivos (3 créditos)
  • FIN 721 -  Finanza Internacional            (3 créditos)

Tercera Sesión

  • ADM 612 - Diseño y Estructura de la Empresa (3 créditos)
  • CON XXX - Electiva            (3 créditos)

Tercer Año
Primera Sesión

  • CON 727 - Contribuciones Municipales (3 créditos)
  • CON XXX – Electiva (3 créditos)

Segunda Sesión

  • ADM 791 - Seminario de Política Empresarial (2 créditos)
  • ADM 798 - Tesis o Proyecto (3 créditos)

Tercera Sesión

  • ADM 799 - Tesis II o Proyecto (0 créditos)

 Electivas

  • CON 616 - Tributación de Corporaciones Avanzada (3 créditos)
  • CON 720 - Tributación de Herencias, Donaciones y Fideicomisos (3 créditos)
  • CON 725 - Planificación Contributiva (3 créditos)
  • CON 726 - Planes de Retiro Cualificados (3 créditos)